كيفية التسجيل في المرحلة الثانية من الفاتورة الالكترونية

استنادًا إلى مبدأ متابعة السياسات الضريبية الدولية واستمرارًا للمرحلة الأولى من تطبيق الفاتورة الإلكترونية المفروضة من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، تدشن المرحلة الثانية لتطوير الفواتير الإلكترونية وتضمين إجراءات ومتطلبات ضرورية لإصدار وحفظ وتبادل ومعالجة الفواتير الإلكترونية وفقًا لمعايير الهيئة.

نظرًا لأهمية هذا الأمر، نقدم مقالة توضح توضيحًا شاملًا للمرحلة الثانية ومتطلباتها، بالإضافة إلى تفاصيل الإجراءات الضرورية التي يجب على التجار تنفيذها لضمان الامتثال لمعايير الهيئة. كما ستوجهك هذه المقالة في جولة تعريفية خطوة بخطوة لتجهيز أنشطتك التجارية لتنفيذ الإجراءات والمتطلبات المتعلقة بالمرحلة الثانية من تطبيق الفاتورة الإلكترونية.

ما هي المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية؟

هي مرحلة تمثل توسعة للخطوة الأولى في تطبيق الفاتورة الإلكترونية، وتُعرف بمرحلة الارتباط والتكامل. تتضمن هذه المرحلة ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية للأفراد عبر منصة الفاتورة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يُطبق الخطوة التالية على الأشخاص المكلفين الذين تجاوزت إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة نصف مليار ريال سعودي في عام 2021.

ما هي الشركات المستهدفة في المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية؟

الشركات المستهدفة في المرحلة الثانية من برنامج الفاتورة الإلكترونية هي جميع المكلفين الذين قاموا بتنفيذ المرحلة الأولى من نظام الفوترة الإلكترونية. وعلى الرغم من أنه يجب على جميع هؤلاء المكلفين تطبيق المرحلة الثانية، إلا أن التنفيذ الفعلي لهذه المرحلة سيتم تدريجياً على شكل مجموعات. ستبدأ المجموعة الأولى من الشركات في تطبيق المرحلة الثانية ابتداءً من الأول من يناير 2023.

بالنسبة للشركات التي تندرج ضمن المجموعة الأولى، أفادت وسائل الإعلام الرقمية التابعة للهيئة بأنه سيتم إخطارها قبل تاريخ تطبيق المرحلة الثانية الفعلي بستة أشهر على الأقل. تم اختيار هذه الشركات بناءً على حجم الإيرادات التي تم تحقيقها في عام 2021 والتي تخضع لضريبة القيمة المضافة، وتكون الحد الأدنى لهذه الإيرادات هو 3 مليارات ريال.

المتطلبات الضرورية في الحلول التقنية للتواصل مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

يجب توفر مجموعة من المتطلبات في الحلول التقنية لضمان الارتباط السليم مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. رغم وجود العديد من أنظمة المحاسبة أو برنامج erp، إلا أنه ليس جميعها متوافقة مع متطلبات هيئة الزكاة والدخل. ولا يمكن الاعتماد على ما تم الموافقة عليه في المرحلة الأولى كضمان لاستدامة إصدار الفواتير في المرحلة الثانية.

شروط تطبيق النظام المحاسبي الملائم للمرحلة الثانية من الفاتورة الالكترونية

1. يجب أن يكون النظام قائمًا في السحابة وقادرًا على العمل عبر الإنترنت لتحقيق تزامنه مع منصة فاتورة التابعة للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.

2. ينبغي أن يكون النظام ملمًا بشروط هيئة الزكاة والدخل بما يتعلق بتنسيق الفاتورة وجميع المواصفات الفنية، بالإضافة إلى القدرة على الربط والتكامل مع منصة الفاتورة المرتبطة بالهيئة.

3. يجب أن يتمكن النظام من إصدار الفاتورة وفقًا للصيغ المطلوبة من الهيئة، وهذه الصيغ تشمل صيغة XML أو ملف PDF/A-3 يحمل بداخله ترميز XML للفاتورة.

4. يجب على النظام الامتثال للمعايير والقواعد المتعلقة بأمان البيانات في المملكة.

5. يجب أن يتضمن الفاتورة رمز الاستجابة السريعة (QR Code).

6. يجب أن يمنع النظام بشكل فعال أي محاولات لتزوير الفواتير أو التلاعب بها من خلال نظام إصدار الفواتير المستخدم.

شروط المرحلة الثانية للبيانات الإضافية اللازم توفرها في الفاتورة إلالكترونية

يجب أن تتضمن الفواتير التي تصدر من البرنامج المحاسبي بعض الحقول الضرورية. تتنوع هذه الحقول بين الفواتير الضريبية النمطية والفواتير الضريبية المبسطة وفقًا للمرحلة الثانية. دعونا نلقي نظرة على الحقول المهمة التي يجب توافرها في كل نمط:

الفاتورة الضريبية المبسطة:

هذا النمط يشمل الفواتير التي تصدر من شركة لصالح عملاءها الأفراد، أي الفواتير من الشركة إلى المستهلكين (B2C). وتتكون الحقول المطلوبة من مجموعة من الحقول التي تم تحديدها منذ المرحلة الأولى وتشمل:

• عنوان الفاتورة: تحمل عنوان "فاتورة ضريبية مبسطة".

• تاريخ ووقت إصدار الفاتورة.

• الرقم التسلسلي للفاتورة.

• معلومات البائع.

• معلومات المشتري.

• رمز الاستجابة السريعة (QR Code).

• عنوان المتجر.

• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.

وتمت إضافة حقول إضافية في المرحلة الثانية وتشمل:

• مبلغ كل منتج متضمنًا ضريبة القيمة المضافة.

• إجمالي مبلغ الفاتورة شامل ضريبة القيمة المضافة.

الفاتورة الضريبية الشاملة:

هذا النمط يشمل الفواتير التي تصدر من شركة لشركة أخرى أو لجهة حكومية، أي الفواتير من الشركة إلى الشركات (B2B) أو إلى الجهات الحكومية (B2G). وتتكون الحقول المطلوبة من مجموعة من الحقول التي تم تحديدها منذ المرحلة الأولى وتشمل:

• عنوان الفاتورة.

• تاريخ ووقت إصدار الفاتورة.

• الرقم التسلسلي للفاتورة.

• معلومات البائع.

• معلومات المشتري.

وتمت إضافة حقول إضافية في المرحلة الثانية وتشمل:

• رمز الاستجابة السريعة (QR Code).

• تقديم رقم السجل التجاري للمورد أو أي مُعرّف آخر لديك

• إجمالي سعر الفاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة.

• إجمالي سعر الفاتورة شامل ضريبة القيمة المضافة.